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房地产行业税收筹划成功案例

房地产行业税收筹划成功案例

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房地产行业税收筹划成功案例

  案例背景

  假设企业A是一家建筑公司,主要经营建筑工程业务,一年收入500万元,实际利润在300万左右。在日常操作中,企业A需要缴纳170万的税收,如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳46.4万的税收,节税比例高达70%以上,利用国家政策合理节税,合理合规合法。

  一、节税效果

  A公司B企业(节税效果)

  增值税:500/1.1 *0.1 =45.45万元增值税:500/1.1 *0.1 =45.45万元

  地方附加税:45.45*10%=4.55万元地方附加税:14.56*10%=4.55万元

  企业所得税:300*25%=75万元企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

  个人所得税(分红):

  (300-75)*20%=45万元个人所得税:500/1.1*7%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-40500(速算扣除数)=5.5万元

  增值税返还无增值税返还:45.45*20%=9.1万元

  税款合计:170万元税款合计:46.4万元

  二、税务筹划原理:

  税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:

  应税所得率(最低值):

  行业应税所得率

  工业、交通运输业、商业5%

  建筑、房地产7%

  饮食服务业7%

  娱乐业20%

  其他行业10%

  五级超额累进税率表

  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

  级数级距税率速算扣除数

  1不超过30000元5%0

  2超过30000到90000部分10%1500

  3超过90000到300000部分20%10500

  4超过300000到500000部分30%40500

  5超过500000部分35%65500

  备注:核定征收文件法律条款:

  《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html

  其中:第二条为核定征收条款

  500-5000万税负变化表一览

  年收入间

  (单位:万)增值税附加税个税服务业综合税率增值税

  返税比例实际税负

  50010%1%1.1%2%9.28%

  100010%1%1.57%2%9.57%

  200010%1%1.9%2%10.08%

  300010%1%2.01%2%10.09%

  500010%1%2.1%2%10.28%

  三、建筑业参考经营范围

  房屋建筑工程,房屋修缮工程,建筑装修装饰工程,脚手架作业,机械设备出租,自有房屋租赁,市政公用工程,建筑工程,桥梁工程,隧道工程,土石方工程,环保工程,港口工程,航道工程,建筑安装工程,桥梁建设工程专业施工,机械设备出租,公共安全防范工程,园林绿化工程,计算机网络工程,城市及道路照明工程,钢结构工程,建筑幕墙工程,消防设施工程,机电安装工程,室内外装饰工程,水电安装,管道安装,通信工程,电气工程,防腐保温工程。

  四、建筑类企业名称

  上海**建筑装饰工程中心上海**建筑装饰管理中心

  上海**建筑装饰工程事务所上海**建筑工程管理中心

  上海**工程事务中心上海**工程管理中心

  上海**工程事务所上海**建筑工程服务中心

  上海**建筑工程中心

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